Le cash flow statement, appelé également statement of cash flows, est un document financier que doit fournir, trimestriellement, toute entreprise cotée, à la fois aux autorités financières américaines du SEC (Securities and Exchange Commission) et au public. Il indique les opérations de dépenses et recettes en cours, investissements, désinvestissements, réserves et éventuel endettement, dans le but d'éclairer les actionnaires actuels et potentiels.
Cependant, ce document indicatif est incomplet par nature. En effet, des entreprises peuvent avoir entre-temps signé de gros contrats de vente, réalisé de gros investissements, dont les résultats n'apparaîtront pas tout de suite dans cet instantané du bilan trimestriel. Voilà pourquoi les entreprises publient également des communiqués de presse, pour compléter l'information au public.
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